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判断企业盈利能力要分析哪些指标?深圳市三人行管理咨询有限公司著名首席财务专家左老师认为:盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。盈利能力的大小是—个相对的概念,即利润相对于一定的资源投入、一定的收入而言。
利润率越高,盈利能力越强;利润率越低,盈利能力越差。企业经营业绩的好坏最终可通过企业的盈利能力来反映。盈利能力分析也是企业财务分析的重要内容,可以帮助财务管理人员及时发现公司经营的问题,改善财务运行效率。
评价企业资产盈利能力的主要指标
评价企业资产盈利能力的指标主要是总资产报酬率、营业利润率、成本费用利润率、净资产收益率、资本收益率。
总资产报酬率
总资产报酬率是指企业一定时期内,获得的报酬总额与资产平均总额的比率。它表示企业包括净资产和负债,在内的全部资产的总体获利能力,用以评价企业运用全部资产的总体获利能力,是评价企业资产运营效益的重要指标。
计算公式:总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额*100%
总资产报酬率指标越高,表明企业投入产出的水平越好,企业的资产运营越有效。
营业利润率
营业利润率是指企业的,营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标,反映了在不考虑非营业成本的情况下,企业管理者通过经营获取利润的能力。其中营业利润取自利润表,全部业务收入包括主营业务收入和其他业务收入。(营业收入)
计算公式:营业利润/营业收入净额
营业利润率越高,说明企业商品销售额提供的营业利润越多,企业的盈利能力越强;反之,此比率越低,说明企业盈利能力越弱。影响营业利润率因素有销售数量、单位产品平均售价、单位产品制造成本、 控制管理费用的能力、控制营销费用的能力。
净资产收益率
净资产收益率又称股东权益收益率,是净利润与平均股东权益的百分比,是公司税后利润除以净资产得到的百分比率,该指标反映股东权益的收益水平,用以衡量公司运用自有资本的效率。它弥补了每股税后利润指标的不足。
例如:在公司对原有股东送红股后,每股盈利将会下降,从而在投资者中造成错觉,以为公司的获利能力下降了,而事实上,公司的获利能力并没有发生变化,用净资产收益率来分析公司获利能力就比较适宜
计算公式:净资产收益率=净利润×2/(本年期初净资产+本年期末净资产)×100%
该指标值越高,说明投资带来的收益越高。
成本费用利润率
成本费用利润率成本费用利润率,是企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。成本费用利润率指标表明,每付出一元成本费用可获得多少利润,体现了经营耗费所带来的经营成果。
计算公式:成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
该项指标越高,利润就越大,反映企业的经济效益越好。
资本收益率
资本收益率又称资本利润率,是指企业净利润(即税后利润)与平均资本(即资本性投入及其资本溢价)的比率。用以反映企业运用资本获得收益的能力。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。
计算公式:资本收益率=净利润/实收资本×100%
资本收益率越高,说明企业自有投资的经济效益越好,投资者的风险越少,值得投资和继续投资。对股份有限公司来说,就意味着股票升值。因此,它是投资者和潜在投资者进行投资决策的重要依据。
对企业经营者来说,如果资本收益率高于债务资金成本率,则适度负债经营对投资者来说是有利的;反之,如果资本收益率低于债务资金成本率,则过高的负债经营就将损害投资者的利益。
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